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国研中心研究员:减税降费对优化营商环境将更大作为

2019-06-03     来源:新浪财经综合

  热点透视丨减税降费对优化营商环境将有更大作为

  中国经济时报--中国经济新闻网 

  编者按

  国家税务总局5月30日公布的数据显示,自4月1日增值税征收比例调整以后,首月实现净减税1113亿元。自2018年中国开始启动大规模的减税降费以来,更大规模的减税和更为明显的降费成为2019年各方关注的焦点。5月24日,国务院总理李克强在山东济南主持召开部分地方减税降费工作座谈会,部署进一步落实好减税降费各项政策,税降费政策实施以来所取得的显著效果?这场座谈会释放了哪些积极信号?各地如何挖潜,做大可用财力“蛋糕”,进一步支持减税降费?本版邀请业内权威专家、企业界人士就上述问题进行了解答,以飨读者!

  专访

  胡迟:减税降费对优化营商环境将有更大作为 

  ——访国务院国资委研究中心研究员胡迟



  图片来源/新华社

  ■中国经济时报记者 张娜

  5月24日,国务院总理李克强在山东济南主持召开部分地方减税降费工作座谈会,部署进一步落实好减税降费各项政策,并提到下一步对制造业增值税留抵退税还要放宽条件、优化流程,并研究完善对企业研发创新的支持政策。

  减税降费政策实施以来所取得的最显著的效果如何?这场座谈会释放了哪些积极信号?各地如何挖潜,做大可用财力“蛋糕”,进一步支持减税降费?近日,中国经济时报记者就上述话题采访了国务院国资委研究中心研究员胡迟。

  提升稳增长政策效应

  中国经济时报:今年以来,一系列减税降费措施陆续落地,以制造业为例,您认为,减税降费所取得的显著效果是什么?

  胡迟:今年以来,国家已陆续出台多项减税降费举措,优惠力度大、惠及面广,减税降费的积极效应已经显现。前不久,财政部公布了2019年1-3月包括国资委监管的中央企业、中央部门和单位所属企业以及36个省、自治区、直辖市、计划单列市的地方国有及国有控股企业在内的国有及国有控股企业主要经济指标。数据显示,今年一季度,上述国有企业应缴税金增长仅为3.5%,低于营业总收入、营业总成本和利润总额增长分别为5.4个、5.7个和12.1个百分点。数据显示,国有企业应缴税金增长远低于营业总收入、营业总成本和利润总额增长,说明减税政策在国有企业有所体现,税负率在降低。

  从制造业看,自今年4月1日起,制造业等行业增值税税率从16%降至13%。与此同时,还明确了增值税减税配套措施。增值税作为我国制造业税收总额最大的税种,由于宽税基,广泛征收,涉及货物、劳务、不动产等方面,一直是制造业企业的重要成本负担之一。降低制造业行业的增值税税率,还相应降低了以增值税为税基的其他税费,有助于提升制造业固定资产投资的增速,将提升稳增长政策效应。

  制造业、交通运输业、建筑业获得感最多

  中国经济时报:哪些行业、哪些地区的企业获得感最多?哪些企业获得感可能不足?

  胡迟:以目前公布的减税政策,根据有关方面的测算,主要受益的行业是一些重点行业制造业、交通运输业和建筑业,相对而言,其他行业实际税负可能会变相提升,对相关行业的利润也会造成一定冲击,如生产、生活性服务业则相对受损。尽管未来会通过对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施,使得所有行业税负最终只减不增,但服务业减税力度不及其他行业,这类企业的获得感可能不足。

  提振了小微企业的创新发展活力

  中国经济时报:减税对民营企业、中小微企业创新发展的影响到底有多大?

  胡迟:2018年关于小微企业的所得税优惠已经出台不少,此次的增值税税率调整是继2018年上半年税率变动后的再次更新。有关调查显示,针对小微企业税收减免的效果目前为止非常显著,虽然从减税总量上看,小微企业税收优惠的影响不及4月1日起增值税全面下调的效用,但这些政策惠及广大中小企业,其中服务业众多,而这些企业是中国经济中最有活力的部门。这类减税对单体的收入提振效应明显,可能明显促进私有部门消费、就业和投资增长。

  央行报告显示,今年一季度货币政策传导改善,信贷结构继续优化,小微企业贷款明显多增,表明减税政策有效降低了小微企业的用人用电用地等成本,提振了小微企业的创新发展活力。

  对优化营商环境、激发市场活力将有更大作为

  中国经济时报:您认为,此次座谈会释放了哪些信号?减税降费还将发挥怎样的作用?

  胡迟:这场座谈会释放了两个信号。

  一是减税降费是今年政府工作重点,李克强总理亲自到地方调研督查减税降费政策的落实情况,明确要把更大规模减税降费落实到位。这对于激发市场主体活力,保障经济运行在合理区间至关重要。

  二是李克强总理提到下一步还要出台更多深化改革开放、鼓励创业创新、促进公平竞争的措施。这说明后续还有有关政策与进一步的措施跟进,特别是针对制造业减税和鼓励企业研发创新方面的政策。可以预计未来以减税降费为取向的政策格局,在优化营商环境、激发市场活力方面会有更大作为。

  各地应从两方面挖潜做大财力“蛋糕”

  中国经济时报:各地如何挖潜,做大可用财力“蛋糕”,进一步支持减税降费?

  胡迟:李克强总理在座谈会上指出,各地要深挖潜力,做大可用财力“蛋糕”,支持减税降费。

  从挖潜的方向看,一是政府要从自身入手,通过盘活财政存量资金和政府存量资产,获取更多的收入。应该说,政府部门在这方面的操作空间还较大。二是加大国有企业改革力度,以改革促发展,提升国有企业的效益水平,增加地方国企的利润上缴,支持减税降费政策的执行,而决不能搞变通靠增加企业负担来缓解财政收支压力。

  成效初显 减税降费仍待深入推进



  图片来源/新华网

  ■中国经济时报记者 张一鸣

  2019年全国两会上释放出的减税降费政策,在今年4月后陆续进入到实施阶段,已显现初步成效。国家税务总局5月30日披露的数据显示,4月1日增值税征收比例提高后,首月实现净减税1113亿元。

  自2018年中国开始启动大规模的减税降费以来,更大规模的减税和更为明显的降费成为2019年各方关注的焦点。此前有数据称,2019年全年预计减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元,其中减税约占七成,而降低增值税税率将占据减税的大头。

  接受中国经济时报记者采访的分析人士认为,实施更大规模减税降费将有利于减轻企业负担、激发微观主体活力、为经济发展注入增长动能,目前政策的实施框架已经成形,亟待深入推进。

  红利显现

  随着各项减税降费措施的实施,越来越多的行业感受到减税的红利。国家税务总局5月30日发布的最新数据显示,1月至4月全国累计新增减税5245亿元,其中深化增值税改革首月实现净减税1113亿元。

  自2018年各项减税降费政策实施后,企业呼吁出台更大范围的减税降费,随着2019年这些措施的落地实施,已显现初步成效。

  国家税务总局新闻发言人付树林透露,2019年1月至4月累计5245亿元新增减税中,2019年新出台减税政策减税1934亿元,包括深化增值税改革、小微企业普惠性政策、个人所得税专项附加扣除政策减税;2018年实施2019年翘尾减税政策新增减税3267亿元;2018年到期后2019年延续实施减税政策新增减税44亿元。

  增值税征收比例的调整是2019年减税的“大头”,今年4月深化增值税改革实施,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%。

  国家税务总局货物和劳务税司司长王道树说,首月减税金额较大主要受两方面因素影响:一是销项端税率已经即时下调,但进项端按原税率开具的发票首月体现较多,抵扣相应较多;二是纳税人过去购入不动产尚未抵扣的进项税额该月一次性转入的金额较大。

  在所有行业中,制造业减税效果最为明显,实现净减税476亿元,占总减税金额的比例超过四成。处于增值税链条中间环节的批发零售业,实现净减税416亿元。适用9%税率的建筑业、房地产业、交通运输业分别实现净减税32亿元、12亿元、7亿元。适用6%税率的生产、生活性服务业,虽然此次改革税率保持不变,但受益于国内旅客运输服务纳入抵扣、加计抵减、允许不动产一次性抵扣等配套措施,均实现减税,现代服务业、生活服务业分别实现净减税36亿元、18亿元。

  深化增值税改革、小微企业普惠性减税政策、个税改革等一系列减税降费政策逐渐落地后,越来越多的企业和行业受益,为我国经济发展注入增长新动能,助力我国经济高质量发展。以制造业为例,前4个月,我国高技术制造业、高技术服务业投资分别同比增长11.4%和15.5%,增速分别快于全国固定资产投资5.3个和9.4个百分点。

  数据显示,今年1月至4月,税务总局重点服务和管理的年纳税额1亿元以上的2050户大型企业集团中,制造业企业研发支出占营业收入的比重为2.32%,较2018年全年提高0.22个百分点,高技术制造业营业收入和净利润同比分别增长7.7%和5.1%,明显高于上述集团中工业企业的整体水平。

  小微企业和个人也是减税降费的受益者。1月至4月,小微企业普惠性政策新增减税623亿元,显示出普惠效果好、减税幅度大等特点。1月至4月,个人所得税改革新增减税2143亿元,累计人均减税1026元,累计有9900万人的工薪所得无需再缴纳个人所得税。

  亟待深入推进

  虽然减税降费的红利正在显现,但中国经济时报记者在对一些企业的深入走访中发现,不少企业和地方政府反映,当前减税降费的力度还有改善的空间。

  中部地区某经济开发区的人士告诉记者,由于政策实施的时间较短,目前还不能看到明显成效,但在实施过程中,确实出现了门槛偏高、能够享受到退税政策的企业相对较少等问题。

  华东理工大学商学院副教授唐松莲在接受中国经济时报记者采访时指出,减税降费的加计减免的政策确实实在,但还存在一些问题,比如政策中规定“发生跨境应税行为不适用加计抵减”,对于成本加成业务,所有收入均是来自境外的企业来说,原则上不享受该政策,但是实际操作中专管员会要求去填报。也可能由于政策延迟,次月报税再做调整。而增值税进项加计抵扣这一块,在流程上比较繁琐,不同专管员、企业对政策解读有偏差,加上会计处理的变化,有些企业为避免风险,直接放弃优惠。

  “增值税抵扣的门槛太高,‘连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元’,不少中小企业都达不到标准。还有一些企业反映税降了,但是相应销售价格也降了,营业利润没有增加。比如由于环保严格监管,略带污染行业的原料供货紧张,利润全部转移到上游企业,中下游企业并没有利润。也就是说,因为是国内所有企业一起减免,一起竞争,效果还有待检验。”唐松莲说。

  在中国经济时报记者采访的五家企业中,多数企业表示企业的负担虽然有所下降,但效果有限。一家位于北京地区的国家级高新技术企业的财务总监告诉记者,减税的力度不小,但企业依然面临较大的税负压力,比如企业所得税的征收比例为15%,同时还面临较高的员工社保费用负担。

  5月24日,国务院总理李克强在山东济南主持召开部分地方减税降费工作座谈会,部署进一步落实好减税降费各项政策,并提到下一步对制造业增值税留抵退税还要放宽条件、优化流程,并研究完善对企业研发创新的支持政策。

  在一些地方政策研究部门的研究人员看来,企业的税负降不下来,主要是因为有庞大的行政开支,要从根本上降低企业税负,就要精简行政人员数量,减少政府的行政职能,特别是要将简政放权真正落到实处,否则很难从根本上解决企业的税负问题。

  他指出,我国的税收存在结构性问题,企业税负的压力过重,要大幅降低需要适当调整税收结构,要赋予企业充分的竞争能力,能够在国际舞台上竞争的能力。从更长远的发展看,税收不能是应急性的,应该要有相对的稳定性。

  地方反馈

  天津市中关村科技园运营服务有限公司总经理郑毅:

  落实好减税降费政策 服务企业发展



  图片来源/新华社

  ■中国经济时报记者 张娜

  1月1日起实施的个人所得税专项附加扣除、1月9日实施的小微企业减税新政、4月1日开始实施的深化增值税改革举措、5月1日实施的社保降费率、7月1日实施的3000亿元降费……今年,近2万亿减税降费的红利正在密集落地。

  各地积极落实国家的各项减税降费政策,大力推进清费减负,降低企业负担,优化营商环境。天津也不例外,今年以来,天津市税务局采取一系列有效措施,确保个人所得税第二步改革顺利推进、小微企业普惠性减税政策及时落地、深化增值税改革平稳实施、社保费及非税收入降费准备工作有序推进,实现了2019年减税降费工作的良好开局。数据显示,1—3月,天津市减税降费共计62.2亿元,其中,2019年新出台政策实现11.4亿元;2018年政策翘尾实现减税50.6亿元;其他政策实现0.2亿元。

  天津市中关村科技园运营服务有限公司总经理郑毅在接受中国经济时报记者采访时说,减税降费政策明显减轻了企业负担,尤其是专注实体经济、科技含量高的企业,在享受减税降费政策过程中有更强的“获得感”,在激烈的市场竞争中也得到更多回旋余地和市场竞争力。

  天津滨海-中关村科技园是在国家京津冀协同发展大战略下,由北京市和天津市、中关村与滨海新区合作共建的示范园区。园区主动承接北京非首都功能疏解,自揭牌以来,已聚集了1113家创新主体,注册资金114.88亿元,吸引北京企业260余家。

  郑毅介绍,为了让企业知悉各项减税降费政策,5月31日,在天津滨海-中关村协同创新示范基地举办了“中小企业减税降负措施详解及2019天津市创新创业大赛推介会”。对所得税、增值税等优惠政策如何兑现、如何实施等进行了政策解读,很受企业欢迎,参会企业有200多家。

  “从纳税25%降到15%,企业的获得感是实实在在的,国家出的是真招实招,帮助企业降低成本,支持企业发展。”郑毅同时表示,作为科技园区,要为企业做好服务,创新服务环境,帮助困难企业找出问题,解决问题。但最重要的还要靠企业自身,练好内功,提升“造血”功能。

  主  编丨毛晶慧    编  辑丨史晓强

责任编辑:万露

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